Zo zit dat: Jaarafsluiting 2023

Het einde van het jaar is in zicht. Een belangrijk moment om fiscaal de puntjes op de i te zetten. Waar moet u op letten en welke mogelijkheden zijn er om fiscale ruimte te benutten?

In de laatste btw-aangifte van 2023 wordt de btw voor privégebruik gecorrigeerd. De meest voorkomende btw-correctie is die op de zakelijke auto. Die wordt berekend op basis van het aantal gereden privékilometers ten opzichte van het totale aantal gereden kilometers. Let op: woon-werkverkeer geldt als privékilometers. Andere btw-correcties zijn o.a. die op kantine, een zakelijke fiets of motor, relatiegeschenken en/of accountantskosten voor uw aangifte Inkomstenbelasting. Dat is immers een particuliere aangelegenheid.

Wel of niet investeren

Overweegt u te investeren in een bedrijfsmiddel? Ga dan na of het fiscaal aantrekkelijk is om deze investering nog in 2023 te doen of in het nieuwe jaar. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) biedt een extra aftrekpost van 28% voor investeringen tussen € 2.601 en € 63.716. Bij investeringen tussen € 63.717 en € 353.973 geldt de KIA nog steeds, maar wijzigt de berekening.

Een handige beslishulp:

• Is het totaal van de investeringen meer dan € 2.601 en blijft het onder € 63.716? Dan is het prima om het bedrijfsmiddel nog in 2023 aan te schaffen;
• Blijft het totaal onder € 2.601? Stel dan de aankoop uit naar 2024. Misschien gaat u in 2024 ook in andere bedrijfsmiddelen investeren waardoor u wél in aanmerking komt voor de KIA;
• Is het totaal meer dan € 63.716? Overweeg dan de aankoop uit te stellen naar 2024 tenzij u verwacht ook in 2024 tegen deze grens aan te lopen.

Overigens tellen niet alle investeringen in bedrijfsmiddelen mee voor de KIA. Check dit van tevoren.

Dividend uitkeren

Vanaf 2024 gelden er twee belastingschijven in box 2. De directeur-grootaandeelhouder (DGA) betaalt dan 24,5% over de eerste € 67.000 dividend (fiscale partners € 134.000) en 33% over het meerdere. Het tarief van 2023 is 26,9% over het geheel. Het omslagpunt ligt op circa € 93.000 dividend. Wordt er meer uitgekeerd, dan kan het gunstiger zijn het dividend nog in 2023 uit te keren.

Evelien van Proosdij is eigenaar van EVA accountancy, een accountantskantoor dat zich op een praktische manier richt op de mens én de onderneming achter de cijfers.

Experttips van Evelien

Geen kilometeradministratie?

Dan mag het zogeheten forfait toegepast worden. Afhankelijk van de omstandigheden geldt als btw-correctie 2,7% of 1,5% van de cataloguswaarde.

Check aftrekmogelijkheden.

Check ook mogelijkheden van de Milieu-investeringsaftrek (MIA), de Energie-investeringsaftrek (EIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL).

Raadpleeg een deskundige.

Elke situatie is anders en belastingmaatregelen wijzigen voortdurend. Laat u goed informeren door een deskundige.